Заслон незаконным финансовым операциям

Закон N 134-ФЗ призван обеспечить комплексное противодействие незаконным финансовым операциям. И изменения коснулись широкого диапазона законодательных актов. В части изменения, внесенных в ст. 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротства)» установлена презумпция того, что банкротство юридического лица наступило вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц при наличии одного из обстоятельств:

1. В случае причинение вреда имущественным правам кредиторов в результате совершения лицом или в пользу этого лица либо одобрения таким лицом одной или нескольких сделок должника, включая подозрительные сделки и сделки, влекущие за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами;

2. При отсутствии определенных документов бухгалтерского учета и (или) отчетности или их неполнота либо искажение к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.


При этом важно, что в законе представлена альтернатива и при наличии хотя бы одно из двух представленных обстоятельств - возникает соответствующая ответственность.


По последнему из указанных оснований отвечает лицо, на которое возложена обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности несостоятельного должника (п. 4 ст. 10 Закона о банкротстве). Таким образом, каждый орган управления юридического лица вынужден жить с постоянным ощущением ответственности.